Daň z pridanej hodnoty (DPH) sa uplatňuje v rámci celej Európskej únie, avšak každá členská krajina si sama zodpovedá za stanovenie vlastnej sadzby.
V členských krajinách EÚ rozlišujeme tieto sadzby DPH:
- štandardnú (základnú) sadzbu DPH,
- zníženú sadzbu DPH,
- osobitnú sadzbu DPH.
Štandardná sadzba
Túto sadzbu má určenú každá krajina EÚ a nesmie byť nižšia ako 15 %. Uplatňuje sa na väčšinu tovarov a služieb.
Znížená sadzba
Uplatňuje sa na určité tovary a služby, ktoré sú uvedené v prílohe III Smernice rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006. Môže sa uplatňovať jedna alebo dve znížené sadzby a nesmú byť nižšie ako 5 %.
Osobitné sadzby
Niektoré krajiny EÚ si môžu uplatňovať aj osobitné sadzby DPH, ak si ich uplatňovali k 1. januáru 1991.
Existujú 3 druhy osobitných sadzieb:
- super-znížené sadzby (vo výške nižšej ako 5 %),
- nulové sadzby (pri uplatňovaní dane 0 % spotrebiteľ nemusí platiť DPH, predajca má však právo na jej odpočítanie),
- parkovacie sadzby (prechodné sadzby; uplatňujú sa v niektorých krajinách na tovary a služby, ktoré nie sú zahrnuté v prílohe III k smernici o DPH. Tieto krajiny ich smú používať naďalej za predpokladu, že ich výška nie je nižšia než 12 %).
Najvyššie DPH zo štátov EÚ má Maďarsko, kde bežná DPH je až 27 %. Najnižšiu DPH má Luxembursko, kde bežná DPH je len 17 %. Ďalšie 4 členské štáty majú rovnakú štandardnú sadzbu DPH ako Slovensko. Všetky štáty (okrem Dánska) majú aj zníženú sadzbu DPH a niektoré krajiny majú aj niekoľko osobitných sadzieb. Znížené sadzby DPH sú najčastejšie na potraviny, lieky, zdravotníctvo, knihy, reštauračné a stravovacie služby, športové zariadenia a iné.
V tabuľke sú uvedené sadzby DPH v jednotlivých krajinách Európskej únie pre rok 2022.
|
Členský štát |
Štandardná sadzba (%) |
Znížená sadzba (%) |
Super-znížená sadzba (%) |
Parkovacia sadzba (%) |
|
Belgicko |
21 |
6/12 |
– |
12 |
|
Bulharsko |
20 |
9 |
– |
– |
|
Cyprus |
19 |
5/9 |
– |
– |
|
Česko |
21 |
10/15 |
– |
– |
|
Dánsko |
25 |
– |
– |
– |
|
Estónsko |
20 |
9 |
– |
– |
|
Fínsko |
24 |
10/14 |
– |
– |
|
Francúzsko |
20 |
5,5/10 |
2,1 |
– |
|
Grécko |
24 |
6/13 |
– |
– |
|
Holandsko |
21 |
9 |
– |
– |
|
Chorvátsko |
25 |
5/13 |
– |
– |
|
Írsko |
23 |
9/13,5 |
4,8 |
13,5 |
|
Litva |
21 |
5/9 |
– |
– |
|
Lotyšsko |
21 |
12/5 |
– |
– |
|
Luxembursko |
17 |
8 |
3 |
14 |
|
Maďarsko |
27 |
5/18 |
– |
– |
|
Malta |
18 |
5/7 |
– |
– |
|
Nemecko |
19 |
7 |
– |
– |
|
Poľsko |
23 |
5/8 |
– |
– |
|
Portugalsko |
23 |
6/13 |
– |
13 |
|
Rakúsko |
20 |
10/13 |
– |
13 |
|
Rumunsko |
19 |
5/9 |
– |
– |
|
Slovensko |
20 |
10 |
– |
– |
|
Slovinsko |
22 |
5/9,5 |
– |
– |
|
Španielsko |
21 |
10 |
4 |
– |
|
Švédsko |
25 |
6/12 |
– |
– |
|
Taliansko |
22 |
5/10 |
4 |
– |
